Son todavía muchos los navarros que se acuerdan de los impuestos cuando llega la hora de rendir cuentas con Hacienda, allá por la primavera. Pero entonces ya nada pueden hacer para cambiar su foto fiscal y financiera del ejercicio sobre el que les toca hacer la declaración. En la próxima renta la que deberemos declarar será nuestra situación patrimonial y de ingresos de este 2024 y de ahí la importancia de aprovechar las semanas que restan del año para revisar nuestras finanzas y repasar las medidas fiscales que están en vigor desde enero. El ejercicio ha estado marcado en el ámbito económico por las bajadas de los tipos de interés que afectan a las inversiones, al ahorro y también a las deudas, y ha traído importantes novedades como la deducción extraordinaria que podrán aplicarse al menos 30.000 jubilados navarros que cotizaron a las antiguas mutualidades laborales antes del 1 de enero de 1979, pero hay muchas otras que conviene recordar a tiempo como las novedades en la deducción por alquiler de vivienda habitual para optimizar cuanto antes nuestra posición fiscal y adoptar las decisiones que más nos convengan para conseguir ahorrarnos unos euros en la próxima declaración. Con la ayuda técnica de los especialistas de Asesoría Brisa Fiscal repasamos los principales cambios que afectarán a la próxima declaración y las operaciones tributarias que aún están a tiempo de realizar.

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Se la podrán aplicar en la próxima declaración los jubilados navarros que cotizaron a alguna mutualidad laboral antes del 1 de enero de 1979 por el exceso de tributación que soportaron entre 2020 y 2023. Se ha estimado que la medida beneficiará al menos a 30.000 jubilados navarros. Además, a partir de la renta de 2024 se les aplicará la reducción correspondiente por las aportaciones que realizaron después de que el Tribunal Supremo haya reconocido que estos trabajadores no debieron tributar por el IRPF de la pensión de jubilación que perciben sino sólo por el 75%.

Este 2024 ha vuelto a deflactarse la tarifa de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en un 3% y de manera lineal para todos los tramos de renta. Una medida con la que se busca evitar que un incremento en la renta del contribuyente que no vaya acompañado de un mayor poder adquisitivo (por ejemplo cuando se actualizan los salarios para hacer frente a la inflación) conlleve un aumento de la tributación. Como explica Cristina Oyaga Landa el impacto que tendrá esta medida en la renta de 2024 con respecto a 2023 dependerá de lo que haya variado su nivel salarial. Por ejemplo, para un contribuyente que declare en 2024 la misma base liquidable (la parte de los ingresos del año a los que que se aplica el tipo impositivo) que en 2023, la deflactación será favorable y el resultado de la declaración mejorará algo. Por el contrario, si se declara un incremento de la base liquidable del 3%, un porcentaje idéntico al de la deflactación, la cuota a pagar también se verá incrementada en un 3% pero, como remarca la especialista de Brisa Fiscal, si no se hubiese deflactado la tarifa hubiera subido aún más.

Un cambio en las circunstancias familiares, por ejemplo con el nacimiento de un segundo hijo, puede mejorar la declaración al permitir un incremento nada despreciable de la deducción a aplicar por mínimos personales y familiares que también han aumentado un 3% este año. Una pareja que perciba rentas del trabajo superiores a los 30.000 euros y hayan sido este año padres por segunda vez debe saber que en la próxima declaración verán incrementado el importe a aplicar de manera conjunta por esta deducción en 590 euros. Conviene tener en cuenta además que el mínimo personal de los contribuyentes cuyas rentas, incluidas las exentas, no superen los 30.000€ se incrementara en la renta de 2024 en 150 euros frente a a los 100€ de 2023.

Una ventaja fiscal que puede pasar desaperciba para muchos contribuyentes es la reducción del 30% que la normativa de IRPF permite aplicar a la hora de computar los rendimiento del trabajo sobre aquellas cantidades cuyo periodo de generación sea superior a los dos años y no se obtengan de forma recurrente, así como sobre aquellos que se hayan obtenido de forma notoriamente irregular en el tiempo. Por ejemplo, podrá aplicarse esta reducción un contribuyente que tras doce años en su empresa haya percibido este año en un único pago una indemnización por despido superior a la que le hubiera correspondiendo con carácter obligatorio. “Sobre el 70% restante de la cuantía de mejora de la indemnización deberá tributar en la renta de 2024”, explica Oyaga Landa. Pero si a ese trabajador su empresa le hubiera fraccionado el pago de la indemnización en tres ejercicios fiscales diferentes (2024, 2025 y 2026), no podrá aplicarse la reducción y deberá tributar en esos tres ejercicios por el 100% del importe abonado en cada uno de ellos. Esta reducción también se aplica a prestaciones de la Seguridad Social reconocidas por sentencia judicial cuyo importe tuviera un periodo de generación superior a los dos años.

La próxima declaración también trae novedades en el rendimiento del capital inmobiliario procedente del arrendamiento de viviendas a través de la Bolsa de Alquiler que gestiona Nasuvinsa. La reducción del 60% que los propietarios que hubieran cedido sus viviendas a este Bolsa podían aplicarse hasta ahora sobre el rendimiento positivo obtenido subirá al 70%.

El límite aplicable a la deducción máxima por alquiler de vivienda habitual (el 15% del gasto) se ha incrementado este año a 1.500 euros (frente a los 1.200€ vigentes hasta ahora) para los contribuyentes cuyas rentas no superen los 30.000 euros. En los menores de 30 años y las unidades familiares monoparentales ese límite sube a 1.600€ frente a los 1.500 vigentes en 2023. En 2024 también han aumentado los límites a las deducciones por arrendamiento para acceso a vivienda (programa David) que suben del 10 al 13% y el límite de la deducción por arrendamiento para emancipación (programa Emanzipa) que sube de 250 a 280€ mensuales. También sube el límite individual de rentas que da derecho a esta deducción de 30.000 a 33.000 euros. A esta deducción también podrán optar los inscritos en 2024 como demandantes de empleo aunque no cumplan el requisito de edad si el alquiler que pagan por su vivienda no supera los 700 euros, frente a los 675 euros de 2023.

En la próxima renta seguirá en vigor una modificación que ya se aplicó en 2023 para que los contribuyentes que hayan percibido subvenciones por obras de rehabilitación protegida no tengan que tributar por ellas aunque superen los 30.000 euros de renta.

Como en 2023, se mantiene en 1.500€ el límite de reducción que se puede aplicar un contribuyen por aportaciones a planes de pensiones individuales. Un límite hay que recordar que puede subir hasta los 8.500 euros si el aumento proviene de contribuciones empresariales o aportaciones del contribuyente a ese instrumento. Si la empresa aportó 500€, el trabajador podrá aportar hasta 1.250€ y por aportaciones empresariales de 1.500 euros se podrá aportar otros 1.500€.

Los navarros que este año hayan realizado contrataciones para cuidado de descendientes, ascendientes, otros parientes y personas discapacitadas podrán deducirse en la próxima renta el 75% de las cantidades abonadas por las cotizaciones a la Seguridad Social frente al 100% de deducción que pudieron aplicarse en 2023.

Sí, pero el contribuyente deberá tener en cuenta que esta deducción, que pueden llegar al 35% por compra de eléctricos en rentas de hasta 30.000 euros, está condicionada a que se emita un informe acreditativo de la inversión por parte del órgano competente en materia de energía. Según la normativa en vigor desde este año, la deducción se aplicará “en la primera autoliquidación que se debe presentar a partir de la fecha de emisión del informe”.

Desde este año, no al alcanzar el umbral mínimo de ingresos para hacer la declaración (14.500€ brutos anuales) no le eximirá de tener que hacer la declaración si recibe alguna prestación por desempleo. De no hacerlo, se expone a perder su derecho a recibir dicha prestación.