Instalar paneles solares en su vivienda o comunidad de vecinos o comprarse un vehículo eléctrico no sólo conlleva un ahorro en el gasto de electricidad o combustible. También permite rebajar la factura de IRPF de forma nada despreciable. Los datos de la Hacienda Foral de Navarra correspondientes a la última campaña de la Renta ponen de manifiesto el fuerte crecimiento que está experimentando la deducción fiscal con la que se incentiva la inversión en instalaciones de energía renovable, vehículos eléctricos y sistemas de recarga y que en 2022 se aplicaron más de 6.100 navarros cuando sólo un año antes, en 2021, la cifra de beneficiarios fue de 3.285 euros. De media, esta deducción conllevó un ahorro medio por contribuyente de 1.592€ y en conjunto alcanzó los 9,73 millones. Una cifra que se espera se siga incrementando en los años venideros.

¿Cuánto desgrava en el IRPF una instalación de autoconsumo?

Existe una deducción máxima acumulada con la que se puede llegar a cubrir el 30% de la inversión en el caso de instalaciones con baterías de litio, en las instalaciones de comunidades de vecinos, micro redes o comunidades energéticas, aunque con algunos límites. A partir del 1 de enero de 2020 se estableció que las cantidades no deducidas por insuficiencia de cuota podrán aplicarse, respetando el mencionado límite, en los periodos impositivos que finalicen en los cuatro ejercicios siguientes. En esta deducción la regla general permite practicar una deducción en renta del 15% del importe de la inversión aunque si se trata de una inversión en un proyecto de autoconsumo compartido o de una inversión de una comunidad energética, el porcentaje se incrementará cinco puntos con lo que la deducción llega al 20%. En la renta de este año, a las inversiones realizadas por las comunidades energéticas se les garantiza una deducción porcentual superior por las cuantías abonadas durante el ejercicio 2023.

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¿Cómo deben acreditar la inversión los contribuyentes?

El primer paso es solicitar el informe que acredite la inversión en instalaciones que utilicen energía procedente de fuentes renovables. No hay un plazo cerrado y se puede realizar a lo largo de todo el año. También es posible realizar una declaración complementaria ante la Hacienda Foral de Navarra, para añadir los importes a deducirse por inversiones en instalaciones que utilicen energía procedente de fuentes renovables en caso de que ya esté tramitada la declaración de la renta en el ejercicio de aplicación.

¿Y si la inversión la ha realizado una comunidad de vecinos?

Entonces al formulario de solicitud general se adjuntará el formulario “Inversiones particulares”, disponible en la ficha del Catálogo de Servicios. Se deberá rellenar un ejemplar por cada vecino que haya hecho una inversión particular.

¿Cómo es el procedimiento para aplicar la deducción?

La persona interesada presenta toda la documentación requerida ante el Servicio de Transición Energética del departamento de Desarrollo Económico. En el momento que está disponible toda la documentación requerida desde este servicio se realizará un informe acreditativo que se enviará a la persona interesada. Ese informe tendrá luego que ser presentado por la persona interesada ante el departamento de Hacienda del Gobierno de Navarra para poder aplicarse la deducción fiscal correspondiente a la inversión realizada en el ejercicio de aplicación. En el caso del IRPF y el Impuesto de Sociedades la deducción se aplicará en el ejercicio fiscal en el que la instalación ha sido facturada (si se ha facturado en años diferentes se aplicará la parte proporcional en cada ejercicio fiscal).

¿Hay cambios en la deducción por inversión en vehículos eléctricos?

Como en la pasada campaña de la renta, los contribuyentes pueden aplicarse una deducción del 30% por la adquisición de vehículos eléctricos y del 5% en el caso de los vehículos híbridos enchufables adquiridos a lo largo 2023, un ejercicio para el que se ha adaptado la referencia normativa a la definición de vehículos que dan derecho a la deducción. Además, los contribuyentes cuyas rentas, no superen 30.000 euros en dicho periodo impositivo, podrán aplicarse deducciones superiores a las mencionadas. En concreto, el 35% para los vehículos eléctricos y el 10% en el caso de vehículos híbridos enchufables. Si el contribuyente en cuestión forma parte de una unidad familiar, el límite de rentas, referido al conjunto de la unidad no podrá superar los 60.000 euros. Así, un contribuyente soltero con rentas del trabajo en 2023 de 45.000€, que adquirió un vehículo eléctrico por de 15.000€ podrá aplicarse una deducción de 4.500€ (30%). Si las renta de ese contribuyente bajan a 21.000€ y en lugar de un eléctrico se hubiera comprado un híbrido enchufable por 42.000€ . podría aplicarse una deducción por importe de 4.200€ (10%, por no superar su nivel de rentas los 30.000€).

La deducción por obras de mejora energética entró en vigor en 2022 y se podrá aplicar hasta 2024. Durante ese primer ejercicio con la deducción en vigor, según los datos publicados por la Hacienda Foral de Navarra, fueron 921 los navarros que se aplicarán la rebaja por un total de 1,98 millones lo que arroja una deducción media por contribuyente de 2.150 euros. En concreto, los contribuyentes pueden aplicar una deducción del 20% de las cantidades satisfechas esos años ( 2022, 2023 y 2024) por las obras realizadas para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración de su vivienda habitual o de cualquier otra de su titularidad que estuviera destinada al alquiler de vivienda o en expectativa de alquiler, siempre que, en este último caso, la vivienda se alquile antes del 31 de diciembre de 2025.La reducción aplicable podría incrementarse hasta el 40% por las obras realizadas durante dicho período para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable. A los efectos de poder aplicar esta deducción, se entiende que se ha reducido la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda cuando se reduzca en al menos un 7% la suma de los indicadores de demanda de calefacción y refrigeración del certificado de eficiencia energética de la vivienda que expida el técnico competente, después de la realización de las obras y respecto del expedido antes del inicio de las mismas.

Las aportaciones a los planes de pensiones individuales de los navarros se siguen hundiendo. Tras el golpe que el Gobierno de Pedro Sánchez asestó a estos vehículos de ahorro para la jubilación al reducir el límite legal máximo de las aportaciones, primero a 2.000 euros y luego a 1.500 euros, su atractivo cada vez es menor hasta el punto de que en apenas tres ejercicios las aportaciones anuales a los sistemas de previsión social se han reducido a la mitad pasando de los 116 millones aportados en el ejercicio 2020 a los 60 millones de 2022. Son los datos que ofrece la Hacienda Foral de Navarra en su estadística de IRPF y revelan que aunque año tras año la cifra de navarros que realizan aportaciones a su plan de pensiones se sigue reduciendo hay todavía 55.780 contribuyentes que lo hacen, 3.549 menos que en 2020. Además, aunque la aportación máxima a estos productos de ahorro ha bajado a 1.500 euros, este límite puede incrementarse hasta un máximo de 8.500€ anuales siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales, y/o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social si se cumplen determinados supuestos. Así, si en 2023, la contribución empresarial anual fue de 500€, el trabajador podría realizar una aportación en el año de hasta 1.250€ al mismo instrumento de previsión social, pudiéndose aplicar reducción por dicha cuantía en la presente Renta.

La deducción por inversión en vivienda habitual sigue reportando beneficios fiscales a los navarros. Aunque esta deducción está derogada desde enero de 2018, se mantienen los regímenes transitorios que permiten su aplicación con la consiguiente deducción en la cuota íntegra en la renta en varios supuestos. Por un lado, por la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual que hubiera sido adquirida o rehabilitada. También, por obras de rehabilitación, ampliación o construcción en vivienda habitual que se hayan iniciado (o satisfecho cantidades al promotor) en esas fechas. Otro de los supuestos que permiten la desgravación son las obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por discapacidad. En la campaña de Renta de 2022, fueron 43.464 los navarros que se desgravaron por la compra de su vivienda habitual por un total de 40,5 millones de euros, lo que arroja una deducción media por contribuyente de alrededor de 930 euros. Con respecto a la campaña del año anterior supone una reducción de 4.495 contribuyentes. Los regímenes transitorios que se mantienen tras la derogación de la deducción por inversión en vivienda habitual contemplan dos ventanas temporales a la hora de poder aplicar estas desgravaciones: antes de enero de 2013 y entre enero de 2013 y diciembre de 2015. Existe un tercer régimen transitorio para inversiones en vivienda habitual realizadas en 2016 y 2017. Si se cumplen alguno de estos supuestos, los porcentajes de deducción a aplicar son los que estaban en vigor antes del 1 de enero de 2013.

Desgravar donativos en el IRPF es una práctica que sigue ganando adeptos entre los contribuyentes navarros. En la campaña de 2022, más de 103.000 navarros la incluyeron en su declaración por un importe de 17,77 millones. Las donaciones a entidades acogidas a la ley reguladora del régimen tributario tienen una deducción del 25% mientras que en las satisfechas fruto de convenios de colaboración el porcentaje de la deducción es el 80% de los 150 primeros euros del importe de las donaciones y el 35% para el resto del importe que supere los 150€. Por su parte, la deducción por cuotas y aportaciones a sindicatos y partidos políticos aglutina a más de 52.000 contribuyentes. En la declaración de 2023, al igual que ocurría en ejercicios anteriores, los contribuyentes que obtengan rendimientos del trabajo podrán deducir el 15% de las cuotas satisfechas a los sindicatos. La base de esta deducción tendrá un límite máximo de 600 euros anuales. Así mismo, se considera gasto deducible las cuotas satisfechas a colegios profesionales, cuando la pertenencia a los mismos sea obligatoria para el ejercicio de la actividad profesional. A diferencia de ejercicios anteriores, para esta campaña se suprime el requisito de que la entidad donataria haya presentado el modelo informativo sobre las cuantías aportadas y la identidad de los aportantes en el plazo habilitado para que el contribuyente pueda proceder a la deducción de las aportaciones.