• 1 ¿Qué pensionistas tienen derecho a reclamar compensaciones ante Hacienda?

Los que en su día cotizaron a alguna mutualidad de previsión social. Como explica Cristina Oyaga, de Asesoría Brisa Fiscal, antes de la definitiva instauración de un sistema de la Seguridad Social único, existían las mutualidades de previsión social o mutualidades laborales que con el tiempo acabaron convirtiéndose en entidades gestoras de la Seguridad Social y luego se incluyeron en el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS).

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• 2 ¿A qué sectores afecta la sentencia del Tribunal Supremo?

El fallo del alto tribunal responde al caso de la antigua Mutualidad Laboral de Banca pero algunas haciendas, como las vascas, están analizando casos de otros sectores de actividad con mutualidades similares como los de la siderurgia o construcción.

• 3 ¿Qué ha cambiado a raíz de esa sentencia?

Se ha corregido el criterio de la Hacienda Estatal en relación a las mutualidades de previsión social determinando que los que cotizaron a partir del 1 de enero de 1967 y hasta el 31 de diciembre de 1978 cualquiera que sea su naturaleza jurídica no deben tributar al 100% de la pensión que perciban sino sólo el 75% por lo que pueden reclamar a Hacienda las cantidades indebidamente abonadas.

• 4 ¿Se está aplicando en Navarra la sentencia del Tribunal Supremo? 

Lo que está diciendo la Hacienda Foral es que la sentencia del Supremo no resulta de aplicación directa. La diferencia, como explica Oyaga, reside en la naturaleza que atribuye el Supremo a las aportaciones realizadas a las mutualidades laborales entre los años 1967 y 1978 y que están aplicando tanto la Hacienda estatal como las vascas frente al criterio que se aplica en Navarra. Por tanto, siendo una buena noticia para muchos pensionistas, en Navarra con régimen fiscal propio y diferenciada, la Hacienda Foral está concluyendo en sus resoluciones que “las aportaciones realizadas a la Mutualidad Laboral de Banca a partir del 1 de enero de 1967 han tenido la naturaleza de cotizaciones a la Seguridad Social”. Esto marca una gran diferencia entre ser contribuyente en Navarra y en el Estado, según explica Oyaga.

• 5 ¿Qué pueden reclamar los contribuyentes navarros?

Desde Garde Asociados inciden en que en la actualidad en Navarra únicamente podría solicitarse la rectificación del IRPF correspondiente a 2019 porque en enero de 2020 entró en vigor una nueva normativa foral que excluyó expresamente la posibilidad de aplicar la reducción que regula a “las prestaciones que se perciben de la Seguridad Social”. A raíz de ese cambio, “que pretendía dejar fuera del ámbito de la reducción a los mutualistas de banca”, para los exempleados navarros la posibilidad de aplicar esa reducción se limita a los ejercicios no prescritos, es decir, a día de hoy, solamente a 2019, mientras que en el resto de España y también en el País Vasco pueden se pueden reclamar los últimos cuatro ejercicios (2019, 2020, 2021 y 2022) ya que el plazo de prescripción es de cuatro años.

• 6 ¿Y si ya solicitaron la rectificación de sus autoliquidaciones de IRPF de ejercicios anteriores a 2019 y fueron desestimadas por haber sido aportantes únicamente en el periodo comprendido entre enero de 1967 y diciembre de 1978?

En ese caso, consideran en Garde Asociados que quedó interrumpida la prescripción, por lo que podrían volver a solicitar la rectificación de los mismos periodos en base al criterio jurisprudencia asentado por el Tribunal Supremo.