Diario de Navarra

Que las familias navarras tengan en torno al 70% de sus ahorros invertidos en vivienda puede llegar a generar situaciones tan paradójicas como la de que un jubilado viva en un piso valorado en cientos de miles de euros, disponga, además, de otros bienes patrimoniales, pero su pensión no le dé para mantener su anterior nivel de vida. Consciente de ello, el Gobierno foral ha decidido introducir un nuevo incentivo fiscal para que los mayores de 65 años puedan transformar su patrimonio inmobiliario en una renta vitalicia. Es una de las novedades incluidas en el proyecto de Ley Foral de modificación de diversos impuestos que acompaña al de los presupuestos para 2019. Hasta ahora, lo que se aplicaba en la Comunidad foral era una exención fiscal para los mayores de 70 años (o dependientes severos o graves) que transmitieran su vivienda habitual sin que se les exigiera un destino concreto para el dinero obtenido. Lo que hace ahora el Gobierno, según explican desde la Hacienda foral, es completar esa medida con un incentivo aplicable a cualquier instrumento de patrimonio de personas mayores de 65 años que pueda proceder de otras viviendas o inmuebles, venta de acciones, participaciones… El importe total obtenido por la transmisión deberá eso sí destinarse a constituir una renta vitalicia asegurada a su favor y cumplir una serie de requisitos. Entre ellos, que la cantidad máxima sobre la que se puede aplicar la exención cuando la ganancia patrimonial se convierte en renta vitalicia a través de un seguro sea de 240.000 euros. El límite coincide con la cantidad máxima que se puede aportar a los planes individuales de ahorro sistemático, los PIAS, también seguros de ahorro pensados para completar el ahorro para la jubilación. AHORRO FINALISTA El nuevo incentivo fiscal que introduce la normativa navarra tiene como objetivo “estimular la generación de ahorro finalista” y ya existe desde la reforma fiscal de 2015 en la normativa del Estado. El impacto de la medida no ha sido menor. Según la información facilitada por la patronal de las aseguradoras, a cierre de septiembre de este año casi 24.000 (23.845) personas mayores de 65 años habían transformado el dinero logrado con la venta de algún elemento patrimonial (por ejemplo una segunda vivienda, pero también fondos de inversiones, acciones…) en este seguro de vida que para la Asociación Empresarial del Seguro, Unespa, es “una fuente garantizada de ingresos de por vida”. El interés por la transformación de patrimonio en este seguro ha ido en aumento en el conjunto del territorio nacional tras la reforma fiscal de 2015 y no se espera que Navarra vaya a ser una excepción. Los expertos fiscales consultados por este periódico también consideran positivo el cambio normativo que ha introducido la Hacienda foral. Hasta septiembre, la cifra de personas que se han acogido en España al incentivo supone un aumento del 70% con respecto al mismo periodo de 2017 y estas rentas vitalicias acumulan ya un volumen de ahorro bajo gestión de 2.127 millones, un 64% más que en septiembre de 2017 y un 32% más si la comparativa se realiza con enero de este año. De acuerdo con las estadísticas que publica de forma periódica el Banco de España, el porcentaje de personas que, además de la vivienda principal, dispone de otras propiedades inmobiliarias aumenta con la edad. Así, en la franja de edad comprendida entre 65 y 74 años, el porcentaje de personas con propiedades diferentes a la de la vivienda principal se sitúa en el 40,2% y entre los mayores de 74 años sube hasta el 41,1%, entre diez y once puntos por encima de la media total de los hogares que se sitúa en el 31,5%. La suscripción de rentas vitalicias es una opción que las compañías de seguros llevan años promocionando como una opción segura para mantener en el futuro el nivel de vida. En la mayoría de los casos, para la jubilación, ante un temor cada vez mayor parte de los ciudadanos sobre el futuro de las pensiones, pero, también, para cubrir el riesgo que conlleva la longevidad. Según la información de UNESPA, en toda España hay más de dos millones de rentas vitalicias y temporales. A partir de ahora, las ventajas introducidas para los mayores de 65 años que transformen patrimonio inmobiliario en estos seguros podría darles un impulso aún mayor. Los ejemplos facilitados por la Hacienda foral a instancias de este periódico para ilustrar los beneficios que conlleva el cambio normativo sirven para entender mejor el alcance de la medida. Así, por ejemplo, una viuda con una pensión baja pero un terreno en el pueblo valorado en 110.000 euros podría constituir una renta vitalicia tras vender dicho terreno con una plusvalía de 40.000. Si lo hace, únicamente tendría que liquidar el incremento a la tarifa de ahorro (el 26% para las rentas más altas) ya que los 40.000 euros, no estarían sujetos a tributación. Además de limitar a 240.000 euros la cantidad máxima sobre la que se puede aplicar la exención cuando la ganancia patrimonial se convierta en renta vitalicia, la normativa foral establece como requisito indispensable “que la renta vitalicia se constituya en el plazo de seis meses desde la fecha de transmisión del elemento patrimonial” y que “el contrato se suscriba entre el sujeto pasivo, que tendrá condición de beneficiario, y una entidad aseguradora”. También se establece como obligatorio que la renta vitalicia “se comience a percibir en el plazo de un año desde su constitución, que tenga una periodicidad inferior o igual al año, y que el importe anual de la rentas no decrezca en más de un 5% respecto del año anterior”. Entre las modificaciones que se han llevado a cabo en la norma, la Hacienda foral destaca el hecho de que en determinados supuestos se equiparan a los descendientes del sujeto pasivo aquellas personas sobre las que por resolución judicial dicho sujeto pasivo tenga atribuida la guarda y custodia. Hay que tener en cuenta que el incumplimiento de las condiciones, así como la anticipación total o parcial de los derechos económicos derivados de la renta vitalicia constituida provoca que se pierda esa exención y que el beneficiario deba pagar impuestos por la ganancia patrimonial correspondiente. Los expertos también recuerdan que la persona que quiera disfrutar de la exención tiene que comunicar a la entidad aseguradora con la que contrata la renta vitalicia, en el momento en el que decide hacerlo, que el dinero que está usando para esa renta constituye la reinversión del importe obtenido por la transmisión de elementos patrimoniales. DOS EJEMPLOS 1 Vendo un terreno por 110.000 euros con una plusvalía de 40.000 euros y constituyo con ello una renta vitalicia. El incremento, es decir, los 40.000 euros estaría no sujeto a tributación y se liquidaría a la tarifa del ahorro (al 26% para las rentas más altas). Aquí hay un perfil bastante reconocible, explica la Hacienda foral, que es el de una mujer viuda a la que le ha quedado una pensión pequeña aunque tiene otro tipo de bienes (un terreno en el pueblo, por ejemplo). La idea es que si lo vende para ir haciéndose un pequeño colchón pueda ahorrarse la tributación de ese incremento y destinarlo a la renta vitalicia. 2 Una persona que, por ejemplo, cuente con unas acciones por valor de 480.000 euros, las venda con una plusvalía de 300.000 euros y constituya con ello una renta vitalicia. La norma deja exenta sólo lo que corresponde a los 240.000 euros como máximo (se pone un límite para impedir ‘pelotazos’ sin tributación). En este caso, como el límite es la mitad de lo obtenido, quedaría exento la mitad del incremento, es decir, 150.000 euros estarían no sujetos y se tributaría por la otra mitad a la tarifa del ahorro (26%). En ambos ejemplos, cada año la percepción de la renta vitalicia tributará como rendimiento de capital mobiliario de acuerdo con las normas generales establecidas. REQUISITOS Tener más de 65 años Si la venta la realiza un matrimonio y el inmueble es ganancial pero uno de los dos cónyuges es menor de 65 años, sólo podrá acogerse a la exención el 50% de la venta en la medida en que sea objeto de reinversión. Seis meses para contratar la renta vitalicia Se debe invertir el dinero obtenido de la venta (una vez descantados los gastos) en constituir una renta vitalicia en el plazo de seis meses contados desde la fecha de venta. Se debe declarar la venta en la Renta aunque esté exenta por reinversión Al ser un régimen opcional es necesario declarar la venta dentro del plazo voluntario de la presentación de la declaración del IRPF y rellenar las casillas correspondientes para indicar el importe reinvertido o el que te comprometes a reinvertir en el plazo de los 6 meses. La cantidad máxima que se puede reinvertir son 240.000€ Si vendes un inmueble por un valor superior tendrás que tributar por el resto de la parte no reinvertida. En el supuesto de que el importe reinvertido sea inferior al obtenido por la venta, sólo quedará exenta la parte proporcional de la ganancia obtenida que corresponda a la cantidad reinvertida. Así, si se vende un inmueble por 150.000 euros y sólo se reinvierten 75.000 euros en una renta vitalicia, quedará exenta de tributación el 50% de la ganancia obtenida. El resto, tributará a los tipos impositivos vigentes.

Diario de Navarra

Mayores de 65 años podrán transformar su patrimonio en una renta vitalicia

Las plusvalías que generen por vender un bien estarán exentas de tributación

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