Diario de Navarra

El tratamiento de los hijos en la declaración de la renta ha sido el mayor cambio del impuesto en esta Legislatura. Y ha sido un cambio para peor para la mayoría de las familias. Una afirmación que sostienen incluso ya desde el ámbito universitario como se evidenció hace unos días en el Foro de Balance sobre Fiscalidad organizado por Diario de Navarra. En su primer año de aplicación, este cambio lo notaron más de 164.000 personas que son las que pueden usar esta deducción. Estos cambios siguen en vigor, pero en esta declaración de 2019 entra en funcionamiento una “corrección” realizada por el propio Ejecutivo cuatripartito. Se trata de una rectificación de efectos limitados que consiste en una ampliación de 100 euros en la deducción por hijos para los menores de 3 años y siempre que la renta del contribuyente no supere los 30.000 euros brutos anuales o los 60.000 en caso de declaraciones conjuntas. En cualquier caso, sepa aquí como funciona hoy la deducción por hijos en Navarra después de todos los cambios habidos estos años. ¿Cuál fue el cambio fundamental de la deducción en esta Legislatura? Hasta el año 2015, las cantidades que Hacienda permitía desgravarse por tener hijos se restaban del conjunto de los ingresos a declarar (es decir, de lo que técnicamente al hacer la declaración se llama la base imponible del contribuyente). Desde 2016, en cambio, se aplica como una deducción en la cuota a pagar del impuesto. Eso lleva aparejado un cambio importante en las cuantías. Las deducciones por hijos en la cuota son una cuarta parte de las se aplicaban en base, por lo que a partir de rentas que paguen el 25% en la cuota, la deducción por hijos les supone un peor tratamiento fiscal que el que disfrutaban hasta entonces. ¿Y cómo afecta a la declaración? La propia Hacienda reconoció que este cambio supondrá que a partir de determinado nivel de renta, los contribuyentes paguen más, aunque destacaba que así incorpora una “mayor progresividad al impuesto”. En cambio, muchos expertos fiscales ya señalaron desde el principio que este cambio afectaba muy negativamente a las familias con hijos porque a partir de poco más de 20.000 euros de renta su deducción por hijo es menor, en la práctica, que la que se podían aplicar hasta este cambio. Para muchos expertos este cambio es el que ha tenido más repercusión fiscal de la subida del IRPF aprobada por el cuatripartito en 2015 y el que más han notado ya los contribuyentes. ¿Quiénes tienen derecho a deducción? Puede practicarse esta deducción en la cuota por cada descendiente soltero (hijo, nieto, bisnieto), menor de treinta años (salvo en el caso de discapacitados en que no hay límite de edad), siempre que conviva con el contribuyente y el descendiente no tenga rentas superiores al IPREM (esta cantidad es de 7.519 euros en 2018), excluidas las rentas que están exentas en el IRPF. ¿Qué cuantía se puede deducir por hijo? Dependiendo del número de hijos o descendientes, varía la cantidad. Exactamente es la siguiente: 433€ anuales por el primero; 460€ anuales por el segundo; 657€ anuales por el tercero; 880€ anuales por el cuarto; 998€ anuales por el quinto, y 1.155€ anuales por el sexto y siguientes. Por ejemplo, si una familia tiene tres hijos su deducción total será: 433+460+657= 1.550 euros anuales. Luego se aplica una deducción adicional si el hijo tiene menos de tres años, de una cuantía que era de otros 578 euros hasta el año pasado. ¿Y cuál es el cambio de este año?. Pues que para los hijos menores de 3 años la deducción adicional de 578 euros anuales se incrementa en 100 euros hasta quedar en 678 euros. Por ejemplo, en el caso de un niño de un año, la cuantía total a deducir será 433+678= 1.111 euros anuales. ¿Esta mejora es para todas las familias? No. Sólo para los contribuyentes que no ingresen más de 30.000 euros brutos anuales (o 60.000 para casos de declaración conjunta). Por ello, Hacienda estima que este cambio beneficiará a unas 10.000 familias que son sólo una pequeña parte de todas las que se deducen por hijos. ¿Los hijos adoptados tienen la misma deducción? Para los hijos adoptados se establece la misma deducción adicional que para los menores de tres años, es decir, 578 euros adicionales anuales que podrá aplicarse en el año en que se registre la adopción en el Registro Civil y en los dos siguientes. No obstante, esta deducción adicional será de 1.050€ anuales cuando se trate de adopciones que tengan el carácter de internacionales con arreglo a las normas y convenios aplicables. ¿Quién se aplica la deducción fiscal? Si los niños conviven con sus padres, cada uno de ellos debe aplicarse la deducción por mitades. En el caso de un hijo sólo, de cinco años, por ejemplo, padre y madre se deducirían 216,5 euros cada uno. Lo mismo ocurre en los supuestos de custodia compartida. En el caso de que los hijos convivan con varios familiares que tengan distinto grado de parentesco (pongamos que con la madre por un lado y los abuelos por otro), sólo tendrán derecho a la deducción los familiares de grado más próximo (en este caso, la madre), salvo que éstos no hayan obtenido en el año 2018 rentas superiores al doble del IPREM (15.000€), y en este caso, el derecho a la deducción pasará a los otros familiares (los abuelos en este ejemplo). ¿Qué pasa cuando un hijo vive sólo con uno de sus padres por separación, por ejemplo? En el caso de padres separados o divorciados, se podrá practicar esta deducción únicamente el contribuyente que posea la guarda y custodia. Si es compartida, se dividirá entre los dos. ¿Y por hijos discapacitados? Existe también una deducción adicional en la cuota a pagar. En este caso, esta deducción se realizará con independencia de su edad, siempre que el hijo conviva con el contribuyente, no tenga rentas anuales (excluidas las exentas) superiores al IPREM (7.519 euros anuales) y se acredite un grado de discapacidad igual o superior al 33%. La deducción adicional que se puede realizar será de 605€ por cada hijo cuando el grado de discapacidad sea igual o superior al 33% e inferior al 65% y de 2.118€ por cada hijo cuando el grado de discapacidad sea igual o superior al 65%. ¿Contratar a una persona para cuidar a los menores da derecho a deducción? Sí, pero siempre que se cumplan una serie de requisitos. Se puede deducir por contratar a una persona para trabajar en casa para el cuidado de hijos menores de 16 años. La deducción será del 25% de la cuotas satisfechas a la Seguridad Social por este contrato, así como el 3,75% del importe de la base de cotización a la Seguridad Social. Estas cantidades deben acreditarse al hacer la declaración con: el modelo TC1/2 (Boletín de cotización) que recibirá de la Seguridad Social y que será presentado y sellado por la entidad financiera al efectuar el pago; o por el justificante de la entidad financiera del cargo en la cuenta, en el supuesto de que esté domiciliado; o por el certificado emitido y enviado a los empleadores por la Tesorería General de Seguridad Social en el que consta entre otros datos el importe total de las cuotas ingresadas durante el año (extracto de la cuenta de la Seguridad Social). Cuando sea un matrimonio o pareja estable y el régimen económico sea “gananciales o conquistas”, la deducción la practicará cada uno de ellos por la mitad, independientemente de cuál de los cónyuges o miembro de la pareja estable figure como empleador en el contrato.

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Deducción por hijos en Navarra: ¿Me beneficia el cambio de este año?

Así ha quedado la deducción por los hijos tras los cambios de estos años en la declaración de la renta

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