La fiscalidad en Navarra posee particularidades propias que exigen un análisis específico, más allá de los elementos comunes al resto del Estado. El objetivo de una correcta planificación es detectar las claves que permitan lograr el mayor ahorro fiscal posible. En Bufete Picón se analiza la casuística concreta de cada cliente: autónomos, pymes y particulares; para detectar deducciones, optimizar amortizaciones y presentar impuestos con rigor. Una planificación adecuada no es solo un trámite, es la diferencia entre el crecimiento o el estancamiento económico.

El cierre de cuentas y la valoración de activos

En el periodo actual, la mayoría de las sociedades deben proceder a la formulación y cierre de sus cuentas anuales. Este proceso no es meramente administrativo; en él se toman decisiones que afectan directamente al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias y a los ratios de solvencia del balance de situación.

Uno de los puntos críticos es la valoración de existencias. Según el método de valoración que apliquen, afecta tanto al activo como al beneficio. Un valor más alto de las existencias finales incrementa ambos indicadores, mientras que una valoración menor los reduce. Este aspecto es vital tanto para empresas industriales como para aquellas dedicadas a la comercialización de productos.

Del mismo modo, la amortización de los bienes de inversión permite variar el resultado del ejercicio en función del porcentaje aplicado. En el caso de los autónomos sujetos al régimen de Estimación Directa Simplificada, existe una horquilla en las tablas generales que permite ajustar anualmente el porcentaje de lo invertido.

Es habitual encontrar empresas con dificultades a la hora de realizar los ajustes de periodificación. Esto implica imputar ingresos y gastos al ejercicio correspondiente, independientemente de cuándo se produzca el cobro o el pago, incluyendo gastos anticipados o ingresos devengados no facturados.

Este proceso exige una atención especial a dos cuestiones:

Asimismo, advierte el bufete, conviene recordar que cualquier anticipo o provisión de fondos genera IVA repercutido. Es obligatorio declarar la parte proporcional de IVA en cada trimestre y, en cualquier caso, al finalizar el año se debe repercutir el IVA de todos los pagos recibidos para evitar contingencias en una revisión tributaria.

Diferencias entre Sociedades, Autónomos y Sociedades Civiles

El tratamiento fiscal varía sustancialmente según la forma jurídica. En las sociedades mercantiles, estas operaciones se preparan con las cuentas anuales para determinar la base imponible del Impuesto de Sociedades, ajustando las diferencias permanentes o temporales.

En el caso de los autónomos, el ajuste suele realizarse al presentar el pago a cuenta del IRPF, con el modelo 130 en Navarra. Dado que este modelo permite dos modalidades: en función del resultado del ejercicio anterior o del año en curso; el momento de la declaración de la renta sigue siendo el escenario propicio para ajustar los elementos de amortización.

Por su parte, las sociedades civiles deben realizar estos ajustes en enero a través del modelo 184. Este modelo informativo es crucial, ya que desglosa los ingresos, gastos y retenciones que posteriormente cada socio incorporará a su declaración personal, determinando así el resultado de la sociedad.

Novedades legislativas para 2026

Independientemente de la campaña de renta, para el Impuesto de Sociedades se ha previsto una reducción del tipo general del 28% al 25%, condicionada al cumplimiento de varios requisitos:

Para los nuevos emprendedores, la planificación debe ser el primer paso: desde la elección correcta del epígrafe fiscal o CNAE, hasta la previsión del tipo de IVA aplicable y la expectativa de pagos. En la página web del bufete, los usuarios pueden descargar un calendario fiscal en PDF con todos los modelos y plazos del año: IRPF, IVA, retenciones, etc. Entre ellos el modelo F50, o 347, donde se declaran todas las operaciones con terceros que superen los 3.005 euros anuales. Esto permite a la administración cruzar datos de compras de inmuebles, vehículos o reformas de manera inmediata.

Para poder asesorar en estos temas no solo se trata de dominar el Derecho, sino de saber explicarlo. El equipo del Bufete Picón traduce lo jurídico a un lenguaje cercano y preciso, involucrándose en cada proceso para que el cliente se sienta respaldado en cada decisión legal.