Previsiones, interpretaciones, gráficas... ahora que el fin de año está a la vuelta de la esquina es tiempo de análisis para las empresas. Las pymes navarras se afanan en interpretar lo sucedido en el ejercicio para detectar e impulsar sus fortalezas y minimizar sus debilidades. Y en todo este entorno analítico se hace indispensable también optimizar la factura fiscal, es decir tomar decisiones para “intentar pagar menos impuestos”. 

La fiscalidad navarra está en plena transformación, con varias novedades que buscan incentivar la inversión, fomentar la sostenibilidad y la responsabilidad social a la vez que se endurece el control y la transparencia con el objetivo de luchar contra el fraude.

En este escenario, Óscar Villanueva, Socio-director de MIBOR Asesores explica que el momento es ahora porque “es necesario anticiparse y revisar la situación antes del cierre del año para afrontar una optimización fiscal adecuada y con visión a medio plazo”.

La planificación fiscal no consiste solo en pagar menos, sino en hacerlo correctamente y con seguridad. El primer paso para lograrlo es contar con una empresa o un profesional sólido y de confianza que asesore a cada pyme de forma correcta y que le ofrezca recomendaciones basadas en un análisis riguroso y personalizado.

Para Óscar Arregui, Socio-director de MIBOR Asesores, “no se trata de un compromiso y un asesoramiento puntual sino de ser un aliado estratégico capaz de aportar a cada cliente un pensamiento coherente y con una visión orientada hacia el futuro. Solo así es posible tomar las decisiones más acertadas y sostenibles”. Tanto Arregui como Villanueva a través de MIBOR Asesores llevan cerca de treinta años aportando soluciones a pymes navarras y coinciden en que es vital que cada empresa “se sienta acompañada y tenga un apoyo real que le guíe y le aporte criterio, claridad y seguridad ante los nuevos desafíos empresariales”.

Estudio, visión y conocimiento

En un entorno tan cambiante como el actual, las empresas solo pueden avanzar con firmeza cuando sus decisiones se apoyan en información fiable y en un análisis de datos profundo. En MIBOR Asesores subrayan que “entender el entorno económico no basta. Hay que saber interpretarlo y tener el criterio para diseñar estrategias realmente efectivas”. Óscar Villanueva indica que un proceso de análisis y planificación fiscal debe tener; “un estudio que se base en datos concretos y verificables, así como una visión anticipada del entorno para identificar rutas y alternativas posibles”. Óscar Arregui añade que es necesario “contar con el conocimiento detallado de cómo opera cada empresa y de las áreas donde puede crecer”.

“Cada empresa tiene unas características propias y por ello no existe una respuesta única” subraya Ángel Otero Gea, Consultor Fiscal y Financiero y asesor de MIBOR Asesores, pero sí que existen “varias estrategias legales y seguras que conviene revisar antes del 31 de diciembre en función de las novedades legislativas que se han producido en Navarra y que pueden ayudar a las pymes a reducir su carga fiscal y aumentar la liquidez”:

-Revisar gastos deducibles: Repasar todos los gastos deducibles, tanto en IRPF como en Sociedades, y asegurarse de que están correctamente justificados y contabilizados antes de cerrar el ejercicio. 

-Anticipar la ejecución de gastos: Si la pyme tiene previsto realizar un gasto relevante (mantenimiento, reparación, compra de material, formación, campaña de marketing, etc.) a principios del año siguiente, es importante valorar si se puede adelantar antes del 31 de diciembre. De esta manera se imputará en el ejercicio actual reduciendo la base imponible del impuesto de sociedades o del IRPF y generando un ahorro fiscal inmediato. 

-Planificar inversiones: Es fundamental decidir cuándo se van a ejecutar las inversiones y comprobar si se cumplen los requisitos para optar a deducciones por activos fijos nuevos; una contabilidad fiel facilita la gestión de estos incentivos. 

-Revisar las facturas impagadas: Es posible solicitar la devolución del IVA de aquellas facturas con impago, siempre y cuando se cumplan los requisitos legales. 

-Tener en cuenta los cambios en facturación entre ejercicios: Las pymes deben de prestar especial atención a los cambios significativos en facturación de un año a otro para evitar sustos en las subidas de tipos impositivos que afecten al Impuesto sobre Sociedades. 

-Revisar las nuevas bonificaciones por reinversión de beneficios en inmovilizado: Si se prevé reinvertir los beneficios obtenidos por la venta de inmovilizado, existe un nuevo régimen de exención total para evitar que la fiscalidad sea un obstáculo a la hora de renovar los activos de la empresa. 

-Revisar la exención por dividendos y transmisión de participaciones: Navarra mantiene la exención por doble imposición en dividendos y plusvalías por transmisión de participaciones, siempre que se cumplan los requisitos de participación y antigüedad (mínimo 5% y un año). 

-Planificar los excesos de tesorería: En Navarra existe un régimen muy ventajoso para pymes que financian proyectos de I+D+i, permitiendo obtener una rentabilidad fiscal bruta del 20%. Es especialmente interesante para empresas con alta tributación y capacidad de generar tesorería. 

-Utilizar herramientas de mejora de liquidez relacionadas con los impuestos:

     .Devolución mensual de IVA: Mejora significativamente la liquidez de las empresas e                 incluso permite la compensación con el pago de retenciones de IRPF siempre y cuando           se cumplan unos requisitos y obligaciones.

     . Régimen de criterio de caja en IVA: Permite pagar el IVA conforme se producen los                   cobros o pagos y es aplicable a empresas con volumen de operaciones inferior a 2                       millones de euros. 

      .Diferir rentas por cobros a plazos: Se tributa conforme se va obteniendo la liquidez.

      .Aportación de activos a sociedades: Si un autónomo aporta activos (local, maquinaria,        cartera de clientes) a una sociedad, puede acogerse al régimen especial de diferimiento          de tributación, siempre que existan motivos económicos válidos y se cumplan los                      requisitos de la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades.

     .Régimen de consolidación fiscal en Impuesto sobre Sociedades: Permite tributar de            forma conjunta y compensar bases imponibles negativas y positivas entre sociedades              del grupo.

     .Amortizaciones: La Ley permite a las pymes aumentar o disminuir el gasto fiscal por                amortización, facilitando la planificación de inversiones y mejorando la liquidez cuando          más se necesita. 

-Aprovechar el régimen especial en caso de fusiones y escisiones: En procesos de crecimiento o reestructuración, se segregan o agrupan actividades sin impacto fiscal inmediato, facilitando la adaptación del negocio.

Todo este escenario tiene en cuenta las novedades normativas producidas en Navarra en este ejercicio. Con la ayuda de expertos como los de MIBOR Asesores, las empresas desarrollarán una estrategia adecuada en un entorno fiscal que endurece el control para evitar el fraude y que camina hacia un horizonte totalmente digitalizado con la implantación progresiva del sistema NaTicket para la remisión inmediata de registros de facturación.