Diario de Navarra

Mira que este año las cosas se han puesto difíciles para hacer la declaración de la renta. Quién no haya tenido la suerte de que Hacienda se la de hecha (200.000 declaraciones hechas) va a tener que ingeniárselas o pedir ayuda a profesionales o amigos. Porque Hacienda ha suspendido la atención presencial por el coronavirus y las entidades financieras, de momento, han hecho lo mismo. Y hacer la declaración es de todo menos sencillo porque está llena de términos y conceptos muy técnicos para el ciudadanos común. Navarra tiene su propio Impuesto sobre la Renta diferente al resto, fruto de su autogobierno fiscal plasmado en el Convenio Económico. De forma muy simplificada, estos son los pasos básicos para entender una declaración básica de la renta. 1 Sumar todos los tipos de ingresos Lo primero que hay que hacer es sumar todos los ingresos que el contribuyente ha tenido durante el año pasado. Lo que en la declaración se llama los “rendimientos”. Y existen cinco tipos de ingresos: 1.- Los “rendimientos del trabajo” incluyen el sueldo de todos los asalariados navarros, la pensión del jubilado, lo que se percibe por los planes de pensiones o el cobro del paro. Más de 401.000 navarros declaran rendimientos del trabajo , con una media de 21.157 euros anuales cada uno. 2.- Los “rendimientos del capital inmobiliario” son las rentas ingresadas por alquiler de viviendas o propiedades. Más de 57.000 navarros tienen ingresos de este tipo, con una media de 2.638 euros cada uno. 3.- Los “rendimientos del capital mobiliario” constituyen lo que se denomina de forma común los ingresos del ahorro, como los dividendos, rendimientos de renta fija, de fondos de inversión, cuentas bancarias, etc.. Más de 217.000 navarros declaran algún ingreso de este tipo, con una media de 1.200 euros anuales cada uno. 4.- Los “rendimientos de actividades empresariales y profesionales” son los que registran los empresarios, autónomos, profesionales liberales, agricultores, etc.. Hay 46.000 navarros que declaran ingresos empresariales y otros 21.500 ingresos profesionales. De ellos, para 7.500 las actividades profesionales son su principal fuente de ingresos (con una media de 24.000 euros) y para 21.100 los son las empresariales (con una media de 16.600 euros) 5.- Los incrementos o disminuciones de patrimonio lo que miden es el aumento o pérdida de patrimonio que se produce al contribuyente al vender una vivienda, un garaje, un local comercial, un terreno rústico, unas acciones (cotizadas o no), etc.. Si se obtiene más dinero del que costaron, se entiende que existe un incremento de rentas, que es la que paga impuestos. Si se ingresa menos de lo que costaron, hay una disminución patrimonial que puede compensarse con otros ingresos en determinadas condiciones. Alrededor de 55.800 navarros declaran este tipo de ingresos, con una media de 251 euros por persona. 2 Descontar gastos y hallar los ingresos que de verdad pagan Los ingresos brutos son una cosa, pero Hacienda permite reducir los que se declaran en el impuesto sobre la renta porque se pueden descontar algunos gastos. 1.- Cotizaciones a la Seguridad Social en los salarios. Por ejemplo, en el caso de la nómina que cobran los trabajadores se descuentan las cotizaciones a la Seguridad Social o a las mutualidades obligatorias de funcionarios. También las cuotas a los colegios profesionales en los casos en que sea obligatoria la colegiación. 2.- Para los ingresos del ahorro, el único gasto que se puede reducir son los gastos de administración y depósito de valores que cobran las entidades financieras. 3.- Para los alquileres, se permite reducir de los ingresos a declarar los gastos que tiene que hacerse por la vivienda que se alquila (el pago de la contribución, la hipoteca, los seguros, reparación de la vivienda, etc..). 4.- En los ingresos de los autónomos y profesionales, se reducen con los gastos que les origina su ocupación (material de oficina, gasolina en los viajes, equipamiento...). Y así en múltiples situaciones que están reguladas. 5.- Planes de pensiones. La normativa también permite reducir de los ingresos la inversión en planes de pensiones. De hecho, esta posibilidad la usan 63.300 navarros que se reducen 116 millones de euros. Se pueden deducir hasta 3.500 euros para los menores de 50 años y hasta 6.000 euros para los mayores de esta edad. ¿Cuánto ingresamos en conjunto? Tras reducir de los ingresos brutos lo que la norma permite, quedan los ingresos que de verdad se contabilizan a la hora de pagar el IRPF. Es lo que se denomina la “base liquidable” del impuesto. Según los datos de Hacienda, en la campaña del año pasado, los ingresos brutos declarados por los navarros (los 459.000 que declaran) y por todos los conceptos fueron 9.642 millones de euros. La inmensa mayoría de esta cifra corresponde a los rendimientos del trabajo con 8.130 millones, el 87% del total. 3 Establecer la cuota a pagar Después de fijados los ingresos que cotizan en el impuesto de la renta, la tarifa marca el porcentaje de estos ingresos de cada contribuyente que en realidad van a destinarse a pagar el Impuesto. Porque existen dos tarifas diferentes, que se aplican según el tipo de ingresos. Tarifa General. Sirve para la mayoría de los ingresos (los del trabajo, los empresariales y profesionales y los de capital inmobiliario). Grava a partir de los 4.000 euros de ingresos con un 13% en una escala que va subiendo (los siguientes 5.000 al 22%, los siguientes 10.000 al 25%, los siguientes 13.000 al 28% y así sucesivamente, hasta el tope de los 300.000 euros de ingresos, a partir de los cuales se paga el 52% de lo ingresado. Así una persona con unos ingresos de 35.000 euros anuales le saldría una cuota a pagar de 8.855 euros. Esta tarifa subió al inicio de la legislatura pasada, la de Uxue Barkos, a partir de las rentas medias, pero sobre todo para las rentas más altas, ya que el tipo máximo pasó del 48% al 52%. Ahora es el máximo más alto del país. Tarifa Especial del Ahorro. Es la segunda tarifa, es independiente de la anterior, y se aplica únicamente para los ingresos del ahorro y para los incrementos de patrimonio. En la anterior Legislatura registró dos subidas. Los primeros 6.000 euros de ingresos del ahorro pagan al 20%, los siguientes 4.000 euros al 22%, los siguientes 5.000 al 24% y a partir de 15.000 euros de ingresos se paga el 26%. Es una tarifa también más alta que la del resto de España (donde los primeros 6.000 euros, por ejemplo, pagan al 19%). Cuota íntegra. Tras calcular con la tarifa lo que hay que pagar lo que se obtiene es la “cuota íntegra”. En Navarra, el conjunto de los ingresos de los contribuyentes que se gravan en este impuesto (9.762 millones de euros el año pasado) origina que, al aplicarse las dos tarifas, se genere una “cuota íntegra” de 2.377 millones de euros. Una cifra que es un 5% más que que la registrada el año anterior. Impuesto progresivo. Las tarifas son progresivas, es decir, pagan más porcentaje quienes más ingresos tienen. Con claridad. El 15% de los navarros, lo que ingresan más de 45.000 euros al año, pagan el 60% de todo el IRPF. Por ello el impuesto sirve para redistribuir la renta. Otra cosa es la discusión de si el impuesto es muy alto o es justo, que suele marcar las posiciones de los distintos partidos. 4 Aplicarse las deducciones En cualquier caso, la cuota íntegra del impuesto no es lo que hay que pagar realmente. Existen diversas deducciones que hacen que la cuota final a pagar realmente sea menor. Hay bastantes tipos y muy diferentes entre sí. 1.- Mínimo personal. Sirve para cuantificar la parte de la renta que se emplea en gastos puramente básicos y que por ello no se somete al pago de impuestos. En Navarra son 972 por persona, que se incrementa para los mayores, discapacitados, familias monoparentales, etc.. Los navarros se ahorran en conjunto 576 millones. 2.- Los hijos, que se entiende que generan gastos básicos que no se gravan tampoco. Se deducen por ello 96.900 declaraciones, con un ahorro de impuestos de 81 millones. El primer hijo desgrava 433 euros y va subiendo según su número y la edad. La deducción crece para menores de 3 años y según los niveles de renta. Hay otras deducciones por personas con discapacidad, etc.. 3.- Las prestaciones por maternidad. Este año entra en vigor una contovertida deducción, la de las prestaciones por maternidad y paternidad que en España están exentas de pagar impuestos y en Navarra no. Aquí desgrava el 25% de lo cobrado para rentas bajas y va disminuyendo la desgravación para las rentas más altas. 4.- La vivienda. Daba derecho a deducirse la inversión en la vivienda propia (que aunque ha desaparecido sigue beneficiando a todos los que la compraron hace años) o el alquiler de vivienda. A pesar de ello 63.900 navarro todavía se deducen por la vivienda más de 61,5 millones de euros. También los que pagan alquiler pueden deducirse parte de la renta con condiciones (27.130 personas el año pasado) . 5.- Cuotas a partidos y sindicatos. Se permite deducir el 15% de lo aportado, hasta 600 euros. Lo usan 45.000 navarros 6.- Donativos. Se permite deducir el 25% de lo aportado a ONG, la Iglesia, cooperativas de enseñanza. También a proyectos de mecenazgo cultural y social (con requisitos), el 80% de los primeros 150 euros y el 35% de los restantes). Un total de 96.700 navarros se deducen por donativos. 7- Deducción por trabajo. Se la aplican todos los asalariados, y viene originada para compensar que no se pueden desgravar otros gastos (como hacen los autónomos) La deducción varía en función de la renta (más beneficiosa para las rentas más bajas). Se la aplican 317.000 navarros que se ahorran así 295 millones de euros. 8.- Vehículos eléctricos y recarga. Entre las nuevas deducciones, un 30% por compra de coches eléctricos (con requisitos) y un 15% para las inversiones en sistema de recarga eléctrica. El coste de las deducciones. La cuota íntegra del impuesto (2.376 millones sumados los ingresos de todos los navarros) se queda, tras aplicar todas las deducciones, en una cuota real a pagar de 1.462 millones de euros (datos de la última campaña). Es decir, los navarros se ahorran 914 millones con las deducciones fiscales. 5 Calcular la cantidad final y ajustar cuentas Como ya se ha dicho, cuando a la cuota que sale a pagar inicialmente se le aplica el conjunto de deducciones , se reduce la cuota y se fija la cantidad real que tiene que pagar el ciudadano. Es la “cuota líquida”. Después lo único que resta es hacer la liquidación con Hacienda. Se calcula cuanto hemos de pagar y cuanto ya hemos pagado a lo largo del año (retenciones de la nómina, pagos fraccionados, etc..) Es decir, contrastar si los pagos realizados a Hacienda a lo largo el año (las retenciones mensuales en la nómina, por ejemplo) son menores a lo que finalmente hay que abonar (en cuyo caso sale una declaración a pagar por la diferencia). O si estas cantidades abonadas en el año son superiores a lo que realmente hay que pagar, en cuyo caso sale una declaración a devolver. El año pasado, a 205.000 declaraciones de las realizadas en Navarra le daba a devolver (una media de 825 euros a cada una). A otras 146.000 les daba a pagar, una cifra que ha crecido mucho en el último años. En este caso, una media a pagar de 1.453 euros. La aportación del 0,7%. En la parte final del impuesto se incluye la opción para destinar el 0,7% de la cuota a la Iglesia Católica o a fines sociales (o a ambos). O a ninguno.

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Las claves de la declaración en cinco pasos

El conjunto de los ingresos declarados por los navarros en la última campaña ascendió a 9.762 millones de euros, de los que 8.488 son del trabajo

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