Diario de Navarra

El instituto Jerónimo de Ayanz de la Universidad Pública de Navarra (UPNA) acogió el pasado viernes una jornada sobre la economía sumergida y el fraude fiscal en la que Pedro Pascual Arzoz, Antonio Gómez Gómez-Plana y Vicente Ríos Ibáñez, autores del estudio encargado sobre la materia por el Gobierno de Navarra que fue publicado en septiembre del año pasado, expusieron sus principales conclusiones y abordaron un análisis más técnico de la elaboración del informe. Entre los intervinientes también se contaron Alberto Vaquero-García, de la Universidad de Vigo; Fernando Rodrigo Sauco, de la Universidad de Zaragoza; Raquel Fuentes Iriarte, inspectora de la Hacienda Tributaria de Navarra; y Alejandro Esteller-Moré, de la Universidad de Barcelona. Uno de los principales temas que se abordaron fue el cálculo de la brecha fiscal en IVA e IRPF, una herramienta que puede convertirse en un arma fundamental en la lucha contra el fraude. 1. FRAUDE DEL 40% EN LA RECAUDACIÓN DE IVA La brecha fiscal en el IVA en Navarra se mantuvo en cifras “escandalosas” en el periodo 2006-2016. Según los investigadores de la UPNA, anualmente solo se recaudó el 60% de lo que se debería haber ingresado. Por ejemplo, la Hacienda Foral dejó de ingresar por este impuesto 896 millones en 2016, por lo que la recaudación fue de 1.216 millones en vez de los 2.112 teóricos alcanzables para una economía como la Navarra. 2. LA INFRADECLARACIÓN, LA MODALIDAD MÁS USUAL DE FRAUDE FISCAL La principal fuente de fraude fiscal proviene de la infradeclaración, es decir, de la tributación por niveles más bajos a los que legalmente correspondería. La fórmula más habitual pasa por acogerse a exenciones que no deberían aplicarse. La tasa de incumplimiento por este concepto en patrimonio alcanza el 37% en las participaciones empresariales no exentas y el 57,9% en activos financieros en el extranjero. En sucesiones, el fraude en participaciones empresariales bonificadas llega al 30,6% y los activos financieros en el extranjero el 46%. 3. 25% DE INCUMPLIDORES CON EL FISCO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA La proporción de contribuyentes que se escaqueó de parte de sus obligaciones con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) fue del 25% entre 2006 y 2016. Por culpa de su falta de civismo, la Hacienda Foral ingresó 1.179 millones por este tributo en 2016 en vez de los 1.572 millones que hubieran correspondido. 4. ACTIVIDADES PROFESIONALES Y EMPRESARIALES Dentro del IRPF, el estudio de la UPNA calculó el grado de incumplimiento de las rentas del trabajo, que fue del 15% frente al 25% general. Según explicó Antonio Gómez Gómez-Plana, la diferencia implica niveles de fraude superiores al 25% entre aquellos que tributan por actividades profesionales y empresariales. 5. 1.289 MILLONES MENOS PARA EL ERARIO EN 2016 SOLO POR IVA E IRPF Sumados el fraude en IVA e IRPF en 2016, Navarra dejó de ingresar 1.289 millones de euros, cantidad que supera a toda recaudación de aquel año de cualquiera de esos dos tributos analizados, que fueron de 1.179 millones por IRPF y 1.216 millones por IVA. 6. UN FRAUDE QUE SUPERA LA RECAUDACIÓN DE TODO UN AÑO CADA CUATRIENIO Solo en los últimos cuatro años estudiados, de 2013 a 2016, se defraudaron en Navarra por IVA e IRPF más de 4.500 millones, cifra que supera con creces toda la recaudación de la Hacienda Foral de un año entero a través de todos los tributos disponibles, que se situó en 2018 en 3.483 millones de euros. En pocas palabras, cada cuatro años se pierde por fraude fiscal el equivalente a más de la recaudación de un año entero. 7. LOS MAYORES ÍNDICES DE FRAUDE, ENTRE LOS CONTRIBUYENTES RICOS No hay dudas al respecto: defrauda más el que más tiene. Esa es la conclusión del estudio elaborado por la Universidad de Barcelona sobre los tributos gestionados por la Agencia Tributaria Catalana. Según explicó Alejandro Esteller-Moré, el 10% de los contribuyentes más ricos en el impuesto de sucesiones y donaciones acumulaba el 90% de las cantidades defraudadas y en patrimonio rebasaba el 70%. 8. PARAÍSOS FISCALES E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Pese a tener la certeza de que muchos contribuyentes adinerados escapan de la fiscalidad responsable a través de paraísos fiscales, los investigadores saben que la Hacienda carece de medios y capacidad para atajar este fraude. No obstante, señalaron que la colaboración y el intercambio de información con otros países cada vez es más frecuente. Por todo ello, el acento en la lucha contra el fraude, en cuanto a las participaciones empresariales en patrimonio y sucesiones y donaciones, debe recaer entre las rentas más altas. 9. SENSACIÓN SOCIAL DE PADECER UN SISTEMA TRIBUTARIO INJUSTO La percepción más extendida entre los contribuyentes es que el sistema tributario es injusto, algo a lo que ha contribuido, según el estudio de la UPNA, sonados casos de fraude entre futbolistas del Real Madrid o el Barcelona, así como políticos con responsabilidades de gobierno. Esta sensación es difícil de combatir y las campañas que apelan a la responsabilidad fiscal producen el efecto contrario. 10. AUMENTAR LA PRESIÓN PSICOLÓGICA SOBRE LOS DEFRAUDADORES Los expertos sugieren como método más efectivo para revertir la irresponsabilidad fiscal de algunos contribuyentes el incremento del coste psicológico para el contribuyente que cometa fraude. Así, se establecería al inicio de la declaración un compromiso de veracidad que debe ser firmado antes de rellenar los formularios o se introducirían palabras o afirmaciones con connotaciones morales. 11. SIMPLIFICAR LA TRIBUTACIÓN PARA AUMENTAR SU EFICACIA El estudio de la UPNA plantea una simplificación de los tributos como fórmula eficaz contra el fraude. Los tratamientos especiales en los impuestos suelen conllevar unos costes de gestión elevados, además de complicar el diseño de los impuestos. Por tanto, una mayor simplicidad favorecería el aumento del cumplimiento. 12. MÁS CONTROL EN LAS TRANSACCIONES EN LOS COMERCIOS Las transacciones en efectivo son una fuente de blanqueo de dinero negro y de evasión fiscal, por lo que algunos países han introducido un mayor control de los pagos efectuados en comercio, no solo de los efectuados mediante efectivo, sino también mediante otros dispositivos. 13. NUEVAS FORMAS DE INSPECCIÓN: 'BIG DATA' Y 'MACHINE LEARNING' Los expertos apuntan a las oportunidades que ofrecen el 'big data' o el 'machine learning' a efectos fiscales para las labores de inspección y comprobación. Entre sus sugerencias, animan a la Hacienda Foral a contratar especialistas en la materia para el desarrollo de algoritmos computacionales automáticos operados sobre conjuntos de datos masivos a la hora de detectar anomalías y crear perfiles de los defraudadores. 14. FÓRMULAS PARA HACER TRIBUTAR A LAS GRANES EMPRESAS DIGITALES El aumento de las transacciones de grandes empresas digitales se traduce en ventas de productos y servicios en Navarra sin disponer de presencia física, una novedad que plantea dudas sobre dónde se considera que está la base imponible, explican los autores de la investigación. Esta irregularidad se presenta como uno de los principales retos en materia de fiscalidad internacional que también afecta a la Hacienda Foral.

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Catorce claves sobre el fraude fiscal en Navarra y España

Los expertos alertan que el elevadísimo nivel de incumplimiento con las obligaciones tributarias en Navarra en particular y España en general provoca una grave merma en la capacidad de gasto de la Administración para atender los servicios públicos

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