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Declaración de la Renta

Así funciona la deducción por hijos, uno de los grandes cambios de este año en la declaración de la renta

Para muchos expertos este cambio es el que más van a notar los contribuyentes

Edificio de la Hacienda Foral de Navarra, en Pamplona.

Edificio de la Hacienda Foral de Navarra, en Pamplona.

javier sesma (archivo)
Actualizada 28/04/2017 a las 11:02
  • Diario de Navarra

Uno de los grandes cambios de la declaración de la renta en Navarra esta primavera es la deducción por hijos. El año pasado, más de 164.000 navarros se aplicaron esta reducción. De ellos, 78.000 eran hombres y 85.000 mujeres. Y gracias a ella se ahorraron pagar 327 millones en el IRPF.

 

¿Qué ha cambiado en esta campaña?

Las cantidades que Hacienda permite desgravarse por tener hijos han cambiado sustancialmente en esta campaña. Hasta el año pasado esta cantidad se restaba del conjunto de los ingresos a declarar (base imponible). Ahora, en cambio, se aplica como una deducción en la cuota a pagar del impuesto. Eso lleva aparejado un cambio importante en las cuantías. Las deducciones por hijos en la cuota son una cuarta parte de las que el año pasado se aplicaban en base, por lo que a partir de rentas que paguen el 25% en la cuota, la deducción por hijos les supone un peor tratamiento fiscal que el año pasado.

 

¿Y cómo afecta el cambio a la declaración?

La propia Hacienda reconoce que este cambio supondrá que a partir de determinado nivel de renta, los contribuyentes paguen más que el año pasado, aunque destaca que así incorpora una “mayor progresividad al impuesto”. En cambio, muchos expertos fiscales señalan que este cambio afecta muy negativamente a las familias con hijos porque a partir de poco más de 20.000 euros de renta su deducción por hijo será menor, en la práctica, que la que se podían aplicar el año pasado. Para muchos expertos este cambio es el que tiene más repercusión fiscal de la subida del IRPF aprobada por el cuatripartito en 2015 y el que más van a notar los contribuyentes.

 

¿Quiénes tienen derecho a deducción? Puede practicarse esta deducción en la cuota por cada descendiente soltero (hijo, nieto, bisnieto), menor de treinta años (salvo en el caso de discapacitados en que no hay límite de edad), siempre que conviva con el contribuyente y el descendiente no tenga rentas superiores al IPREM (esta cantidad es de 7.455 euros en 2016), excluidas las rentas que están exentas en el IRPF.

 

¿Qué cuantía se puede deducir por hijo?. Dependiendo del número de hijos o descendientes, varía la cantidad. Exactamente es la siguiente: 433€ anuales por el primero; 460€ anuales por el segundo; 657€ anuales por el tercero; 880€ anuales por el cuarto; 998€ anuales por el quinto, y 1.155€ anuales por el sexto y siguientes. Por ejemplo, si una familia tiene tres hijos su deducción total será: 433+460+657= 1.550 euros anuales.

 

¿Es distinto si el hijo es menor de tres años?. Efectivamente. En este caso se aplicará una deducción adicional de 578 euros anuales por cada descendiente menor de tres años. Por ejemplo, en el caso de un niño de un año, la cuantía total a deducir será 433+578= 1.011 euros anuales.

 

¿Los hijos adoptados tienen la misma deducción?. Para los hijos adoptados se establece la misma deducción adicional que para los menores de tres años, es decir, 578 euros adicionales anuales que podrá aplicarse en el año en que se registre la adopción en el Registro Civil y en los dos siguientes. No obstante, esta deducción adicional será de 1.050€ anuales cuando se trate de adopciones que tengan el carácter de internacionales con arreglo a las normas y convenios aplicables.

 

¿Quién se aplica la deducción fiscal? Si los niños conviven con sus padres, cada uno de ellos debe aplicarse la deducción por mitades. En el caso de un hijo sólo, de cinco años, por ejemplo, padre y madre se deducirían 216,5 euros cada uno. Lo mismo ocurre en los supuestos de custodia compartida. En el caso de que los hijos convivan con varios familiares que tengan distinto grado de parentesco (pongamos que con la madre por un lado y los abuelos por otro), sólo tendrán derecho a la deducción los familiares de grado más próximo (en este caso, la madre), salvo que éstos no hayan obtenido en el año 2016 rentas superiores al doble del IPREM (14.910,28€), y en este caso, el derecho a la deducción pasará a los otros familiares (los abuelos en este ejemplo).

 

¿Qué pasa cuando un hijo vive sólo con uno de sus padres por separación, por ejemplo? En el caso de padres separados o divorciados, se podrá practicar esta deducción únicamente el contribuyente que posea la guarda y custodia. Si es compartida, se dividirá entre los dos.

 

¿Y por hijos discapacitados? Existe también una deducción adicional en la cuota a pagar. En este caso, esta deducción se realizará con independencia de su edad, siempre que el hijo conviva con el contribuyente, no tenga rentas anuales (excluidas las exentas) superiores al IPREM (7.455 euros anuales) y se acredite un grado de discapacidad igual o superior al 33%. La deducción adicional que se puede realizar será de 605€ por cada hijo cuando el grado de discapacidad sea igual o superior al 33% e inferior al 65% y de 2.118€ por cada hijo cuando el grado de discapacidad sea igual o superior al 65%.

 

¿Contratar a una persona para cuidar a los menores da derecho a deducción? Sí, pero siempre que se cumplan una serie de requisitos. Se puede deducir por contratar a una persona para trabajar en casa para el cuidado de hijos menores de 16 años. La deducción será del 25% de la cuotas satisfechas a la Seguridad Social por este contrato, así como el 3,75% del importe de la base de cotización a la Seguridad Social. Estas cantidades deben acreditarse al hacer la declaración con: el modelo TC1/2 (Boletín de cotización) que recibirá de la Seguridad Social y que será presentado y sellado por la entidad financiera al efectuar el pago; o por el justificante de la entidad financiera del cargo en la cuenta, en el supuesto de que esté domiciliado; o por el certificado emitido y enviado a los empleadores por la Tesorería General de Seguridad Social en el que consta entre otros datos el importe total de las cuotas ingresadas durante el año (extracto de la cuenta de la Seguridad Social).

Cuando sea un matrimonio o pareja estable y el régimen económico sea “gananciales o conquistas”, la deducción la practicará cada uno de ellos por la mitad, independientemente de cual de los cónyuges o miembro de la pareja estable figure como empleador en el contrato.


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